税收筹划的概念及特点

税收筹划是指在税法允许范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以减轻税负、实现税收利益最大化的合法行为^[3][7][8]^。其核心特点可概括为以下三性：

一、主要特点

1. 合法性

以税法为依据，符合立法意图，与偷税（违法）、避税（钻漏洞）有本质区别^[1][4][8]^。例如利用税收优惠政策属于合法筹划，而伪造凭证则属于偷税。

2. 筹划性

强调事前设计，需在交易发生前对税负进行系统性规划。如企业投资时选择不同地区或产业以适用差异税率。

3. 目的性

以实现节税效益为导向，直接服务于企业经济效益提升。常见方法包括税率差异、延期纳税、费用扣除等。

二、延伸特性（部分资料补充）

> 典型案例：企业通过研发费用加计扣除政策降低所得税，既合法合规又响应国家创新激励导向。