1. 合法性
税收筹划必须在税法允许范围内进行，与偷税漏税有本质区别。其方案设计需符合税法规定及立法意图，是国家政策引导下的合法行为^[2][4][6]^。
2. 事前性（筹划性）
需在纳税义务发生前对经营、投资等活动进行规划，利用税制弹性空间设计方案。例如通过交易结构设计延缓纳税时间^[4][5][7]^。
3. 目的性
以降低税负为核心目标，包括选择低税率方案或递延纳税时间，最终提升企业资本回报率^[4][6][7]^。
4. 风险性
因政策理解偏差或操作不当可能导致方案失效，甚至引发合规风险，需权衡筹划成本与潜在收益^[5][6][7]^。
5. 专业性
涉及财税、法律等多领域知识，通常需专业人员或机构参与，尤其在跨境业务中更为显著。
6. 协作性与全面性
需跨部门协作，综合考虑企业全业务流程（如投资、采购、销售等）的税务影响。
7. 时效性
税收政策动态变化要求筹划方案及时调整，例如高新技术企业需持续关注资质复审对税率的影响。
