税收筹划常见方法

一、基于税收优惠政策

1. 行业优惠：如高新技术企业享受15%所得税税率

2. 区域优惠：西部大开发地区企业可享"两免三减半"政策

3. 特定项目优惠：研发费用加计扣除、资源综合利用企业收入减计10%

二、会计政策选择

1. 折旧方法：加速折旧法可递延纳税

2. 存货计价：物价上涨时采用加权平均法均衡成本

3. 费用确认：合理列支广告费、研发费等税前扣除项目

三、企业结构设计

1. 组织形式选择：个人独资企业/公司制企业的税负差异

2. 分劈技术：通过企业分立适用更低税率

3. 关联交易定价：跨国企业需符合公平交易原则的转移定价

四、财务管理策略

1. 债务融资：利息支出税前扣除的杠杆效应

2. 融资租赁：租金利息抵税与资产折旧双重优惠

3. 延期纳税：如利用税法规定的收入确认时点差异

五、个人所得税筹划

1. 公积金扣除：提高缴存比例实现税前扣除

2. 年终奖计税：单独计税或合并计税的优化选择

3. 福利转化：将部分现金收入转为非应税福利

所有方法均需在税法框架内实施，强调合法性是区别于偷漏税的核心特征。