税收筹划具体方案有哪些

一、纳税人身份筹划

1. 选择合适的企业类型：个体工商户、独资企业和合伙企业只需缴纳个人所得税，而法人企业需缴纳企业所得税和股东分红个税

2. 一般纳税人与小规模纳税人转换：根据业务规模选择增值税计税方式，一般纳税人可抵扣进项，小规模纳税人适用简易征收

二、成本费用优化

1. 规范票据管理：确保成本费用取得合法凭证，避免因缺票导致税前扣除不足

2. 成本重构方案：通过个体户核定征收（税负≤3%）或灵活用工平台（税负6.72%）解决无票支出问题

三、利润合理分配

1. 利润转移至低税负主体：例如设立设计工作室转移利润，综合税负可从25%降至2.9%

2. 利用年终奖优惠政策：将部分薪酬以年终奖形式发放，单独计税可降低整体税负

四、税收优惠政策应用

1. 高新技术企业优惠：享受15%企业所得税税率（低于普通企业25%）

2. 研发费用加计扣除：最高可加计100%税前扣除

3. 区域性税收优惠：如海南自贸港等地区有特殊减免政策

五、个税专项筹划

1. 专项附加扣除：子女教育、房贷利息等每年最高可减税4800元

2. 补充公积金：提高公积金缴存比例实现税前扣除

3. 商业保险组合：符合规定的健康险、年金可税前抵扣

六、资产与业务结构设计

1. 剥离非应税资产：如露天停车场、游泳池不计入房产税税基

2. 拆分业务模块：将高利润环节独立至低税负主体

以上方案需结合企业实际业务情况，在合法合规前提下灵活组合应用。建议咨询专业税务机构定制方案。