企业分立是企业重组的重要方式之一，合理的税务筹划可以带来显著的税收效益，但操作不当也可能引发重大税务风险。以下是企业分立税务筹划的5大避坑要点：
一、严格遵循商业实质原则
企业分立必须具有合理的商业目的，不能仅为避税而分立
需确保分立后的企业具备真实的人员、场地和业务流，避免被认定为"空壳公司"
分立方案应与企业的长期发展战略相匹配，避免短期行为
二、正确处理资产与负债划分
无形资产和固定资产应按公允价值进行评估分立
负债应按实际负债情况进行分立，避免人为调节
未分摊成本和未确认收入应按实际情况合理分配
特别注意土地、房产等资产占比超过20%时，可能触发土地增值税
三、合理选择分立方式
新设分立：将企业分解为多个新企业，可争取小型微利企业或高新技术企业优惠
存续分立：原企业继续存在，部分业务分出设立新企业，可获得流转税优惠
需根据企业实际情况选择最优分立形式，平衡税收与管理成本
四、防范关联交易风险
分立后企业间的关联交易需符合独立交易原则
转让定价需采用合理方法(成本加成法、再销售价格法等)证明其公允性
跨境分立需特别注意税收协定适用和转让定价文档准备
五、完善风险防控机制
分立前进行全面税务尽职调查，评估潜在风险
建立税务资料电子化存档系统，保存期限超过10年
定期进行税务健康检查，重点关注关联交易等高风险领域
提前准备资金应对可能的纳税调整
特别提醒：企业分立税务筹划需在合法合规前提下进行，避免触碰以下红线：
虚构交易或业务实质
滥用税收洼地政策
信息披露不完整或不实
跨区域分立中的政策套利行为
建议企业在实施分立前咨询专业税务顾问，结合企业具体情况制定个性化方案。
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