企业个人所得税纳税筹划 企业个税筹划5大秘籍省税又合规

一、优化薪酬结构设计

1. 合理拆分工资与年终奖

通过平衡月薪与年终奖比例，利用全年一次性奖金单独计税政策（3.6万元以下税率3%），降低整体税负。

2. 非货币性福利替代现金补贴

以员工食堂、通勤班车等福利形式替代交通/通讯补贴，避免计入工资总额计税。

二、充分利用专项附加扣除

1. 全员覆盖政策宣导

确保员工100%申报子女教育、赡养老人等7项专项附加扣除，人均年最高可减税2.4万元。

2. 补充公积金增缴

提高公积金缴存比例至当地上限（通常12%），缴存部分可税前全额扣除。

三、灵活用工与费用转化

1. 劳务外包合规转化

对临时性岗位采用灵活用工平台结算，适用经营所得核定征收（综合税负0.5%-2%）。

2. 费用发票实报实销

差旅费、培训费等凭合法票据报销，不计入工资薪金计税。

四、税收优惠政策活用

1. 区域性税收返还

在税收洼地设立研发中心等分支机构，享受地方留存部分50%-80%返还。

2. 残疾人员工加计扣除

雇佣残疾人员工可享受工资100%加计扣除优惠。

五、长期激励工具选择

1. 股权激励递延纳税

采用限制性股票或期权计划，员工行权时可适用20%税率（较综合所得最高45%大幅降低）。

2. 企业年金补充养老

为高管设立企业年金计划，缴费阶段可税前扣除（不超过工资总额8%）。

> 合规提示：所有筹划需以真实业务为基础，避免虚构交易或拆分收入。建议每季度开展税务健康检查，动态调整方案。