一、2025年稽查重点（高风险行为）
1. 拆分收入避税
阴阳合同、私户发工资将触发金税四期预警，需补缴3%-45%个税+最高5倍罚款
社保与个税基数不一致会被系统自动比对追缴
2. 虚假申报专项扣除
虚构子女教育、房贷利息等扣除项，查实后需补税+滞纳金+罚款（案例：宁波某纳税人被罚16.64万元）
夫妻共同扣除项目（如婴幼儿照护）合计比例不得超过100%
二、高收入者合规筹划方案
1. 专项附加扣除升级
赡养80岁以上老人：抵扣额度翻倍至每月6000元
三孩托育：每月4000元/孩（需配偶信息备案）
灵活用工者：收入超12万可申请20%减免
2. 年终奖单独计税
年收入30万案例：6万年终奖单独计税可省税1.1万
需在个税APP手动对比「合并/单独计税」两种方案
3. 地方税收优惠政策
个体户核定征收：1亿居间费综合税负可降至1.86%（对比直接收款省税3700万）
西藏/江苏等园区：税收返还比例达80%
三、必做自查清单（6月30日前完成）
1. 核对收入明细
排查是否存在陌生公司虚报收入（可能身份被盗用）
2. 修正错误申报
房贷合同变更需重新评估税务成本（一生只能享受一套房抵扣）
大病医疗扣除需提供1.5万元以上的医疗票据
3. 加速退税技巧
优先选择银行卡退税（比支付宝快3天）
补充材料时使用「预填服务」同步社保数据
> 重要提醒：2025年税务稽查已实现全国数据联网，所有筹划必须基于真实业务流水，建议咨询专业税筹师定制方案。
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