餐饮业税收筹划

一、增值税筹划

1. 计税方式选择：小规模纳税人适用3%征收率（2023年延续优惠政策），一般纳税人可抵扣进项税额但适用6%税率。建议根据月销售额阈值（现行15万元/月）选择最优方案

2. 进项税管理：优先从可开具增值税专用发票的供应商采购食材，如农副产品收购可计算抵扣9%进项税

3. 收入确认延迟：对签单消费可延至实际收款时开具发票，合法滞延纳税义务发生时间

二、企业所得税优化

1. 成本充分列支：

2. 优惠政策利用：

三、经营模式设计

1. 主体类型选择：

2. 业务拆分：外卖与堂食分离核算，适用不同税率（外卖可选餐饮服务6%或食品销售13%）

四、风险防控要点

1. 发票管理：

2. 税务自查：定期核对收入与POS系统、外卖平台数据的一致性

> 典型案例：某烤肉连锁因长期使用个体户形式虚报支出，被追缴税款780万元并处罚款，提示需随业务规模升级纳税主体

建议结合《电子税务局》的"政策精准推送"功能获取定制化方案，必要时可委托专业机构做税务健康检查。