企业人力资源是为企业生产经营服务的。它包括人力资源开发、培训、招聘服务、薪酬福利管理、人力资源绩效管理等，以及为实现这一目标所进行的各种活动。而人力成本预算就是根据市场变化以及企业生产经营状况和发展需要，结合公司人力资源开发现状及未来发展规划，将人力资源投入项目，合理计算人力成本的支出，使其能实现企业经营目标。在第二年度人力成本预算编制中，应根据当前产品及市场变化情况和当前经营状况及企业自身特点进行调整和完善。在第二年度的各项业务中开展员工绩效管理工作。

1、人力成本预算的编制过程，主要由本部门主管或业务经理负责完成和编制

人力成本预算的编制工作，根据公司人力资源开发现状及未来发展规划，将各岗位所需人员全部纳入到预算中。2、人力资源项目和预算的编制过程中坚持“以人为本”的原则，把成本预算和项目预算有机结合起来，同时制定符合本公司实际情况的员工薪酬体系和福利制度。在对公司员工工资、福利等项目进行成本分析计算之后，再根据实际需要合理地制定项目支出计划。从预算中获取相应数据作为人力成本控制的依据。在编制成本预算时应结合实际情况制定出切实可行的预算方案，而不能盲目按照一般预算执行，否则就不能很好地体现企业人力资源管理理念的优越性。3、人力成本预算编制过程中将项目成本预算相结合，对人力成本预算编制进行合理控制和调整。4、制定计划：为了更好地为本部门提供预算所需人员种类、数量、劳动合同期限、劳动条件或工资标准、缴纳社保年限、福利待遇、劳动保护用品支出情况、工资增长幅度等具体数据，以及绩效考核情况等详细信息。同时向有关部门汇报制定第二年度人力资源预算方案以及计划工作情况！通过人力成本预算编制活动能够更好地进行对市场形势分析，制定出更加符合市场需求又能使员工感受到福利享受度和稳定性进一步提高的薪酬分配方案和制度安排；同时充分利用员工个人努力取得更好效益，充分调动员工积极性，从而提升公司的经济效益为出发点和归宿！各项工作的开展提供基础保障，达到预期效果；也有助于企业人才的优化配置、人才资源合理配置及充分发挥他们在企业生存和发展中的作用。实现人力资源自身价值以及员工对公司价值得到充分体现；也是衡量企业综合实力和品牌影响力的重要标志之一！对整个公司人力资源项目规划、系统开发有着重要意义和深远影响。!!”“以人为本”管理理念是贯穿于薪酬制度改革始终的首要原则；“以岗为本”根据岗位工作职责确定薪酬标准；建立完善员工绩效考核机制等工作过程中体现出来。并且要制定出符合公司各部门及全体员工工资收入分配方案等制度安排；对员工进行培训

2、在编制的人力成本预算时应从以下几个方面考虑：

(1)人力成本支出的主要构成项目：公司人力资源的成本主要包括工资、奖金、福利、保险、培训等。一般工资项目包括基本工资、津贴、补贴、奖金和福利的支出。其中津贴按月发放，补贴的标准依据各企业的实际发放情况，结合相关的成本指标等因素，通过工资和奖金等工资形式将各项工资所需的费用列入工资总预算中调整金额中予以考虑。工资与企业效益水平挂钩。津贴主要由福利、补贴和工资总额三部分构成。从公司整体来看其内部结构，包括：基本工资、奖金、津贴等工资标准（含住房补贴等）、福利待遇以及社会保险方面。(2)发放方式：根据公司经营需要发放福利的方式有定期发放慰问金及一次性发放慰问金；根据生产经营计划安排加班工资；按月发放补贴等（一般情况下都是按照劳动合同来执行，具体根据生产经营情况来确定);以及按实际发放加班费等相关规定支付基本保险金等其它各种方式和途径。对部分特殊情况采用支付带薪年休假，节假日休息等形式解决职工实际困难，给职工提供一定形式的福利开支。(3)工资构成：由基本工资和津贴构成。基本工资为企业固定的基本工资收入部分与企业经济效益有关；津贴为职工本人依法享有的劳动报酬和国家规定应当支付的社会保险费或住房公积金；根据工作性质确定的其他费用；用人单位承担各项社会保险费和住房公积金以及企业根据生产经营需要应当缴纳的其他社会保险费等费用；福利分为：基本工资、福利补贴、社会保险待遇、医疗保险费、失业保险费等七个项目；补充保险费；其他人员应当缴纳的社会保险等其他费用；其他支出根据需要确定；此外还包括为职工提供住房、医疗卫生、生育等各项福利和其他政策性支出等项目所需的费用（根据实际情况增加);对于绩效工资要与相关系数相结合进行核算。由职工个人自主决定或与主管部门共同讨论确定并报总经理审批；公司负责人可以结合生产经营需要和人力资源结构情况及时调整岗位及其任职资格条件后由生产经营单位自主确定是否给予相应报酬或由各部门、车间与职工协商确定并定期组织落实，如福利待遇不能

3、本年度人均直接成本预算包括了以下项目：

公司人力成本的开支主要是指对公司的直接销售和采购人员的成本开支，其中直接销售费用占比较大，本年度的直接销售费用共计为__万元，占公司的年营业收入的%;直接人工成本为__万元，占年工资总额的%。工资总额的____%在公司利润总额中统筹分配；年度根据销售情况调整薪酬福利政策；对本年度企业用工及工资情况进行适当调整或提高工资福利水平；继续执行国家关于企业工资政策标准；降低基本工资水平（以上工资标准均为__元/月);奖金比例；特殊岗位津贴；津贴、补贴等；按照“个人绩效工资总额的比例”实行目标工资，以使岗位目标与个人业绩目标相一致；加强绩效激励制度建设；提高工资水平；增加福利性补贴；调整工资水平或增加福利待遇；绩效工资及福利标准按工资总额10%或20%比例予以支付（以上项目所涉及企业负责人将根据公司业务发展情况予以调整);劳动保护用品价格。增加职业年金个人账户金额__元；福利基金累计总额__万元；企业年金余额为__万元；公司在第二年度未分配利润中提取__元转增资本公积金；增加住房公积金缴存额度__元；增加住房公积金个人账户缴存额度__元；以上人均增加为__万元；对符合条件人员均发放一定数额的津贴或补贴；提高公积金缴存比例在本年度内不变；增加住房公积金个人账户余额；个人权益发生重大变化时需要办理变更手续时予以增加住房公积金个人账户金额；住房公积金缴存比例保持5%不变；补缴时按规定计算缴费基数后补足剩余部分；自2023年1月1日起缴存至2023年12月31日止；提取手续费标准按照银行同期贷款利率计算支付；住房公积金个人账户余额部分计入个人信用额度管理等情况发生变化应由公司决定并提交相应资金来源渠道办理；可在银行办理职工个人养老、医疗、失业、工伤社会保险个人账户余额转入程序等各项手续由公司办理个人缴费部分及银行贷款手续；个人缴费部分应由本人负担80%。上述费用在年度终了时一并缴纳清后办理入账手续并发放相关补贴；个人应负担部分由公司代扣代缴

4、根据人力成本预算的调整，要考虑对员工个人工作方式的影响，对部分岗位作出一定调整。

由于工资是直接由公司支付的，所以工资结构要进行合理调整，的部分要和原岗位工作性质相适应，同时结合工资结构来确定工资水平、增加薪酬福利待遇等等。对于变动较大的部分部门，应根据其实际情况作出相应的工作岗位来进行调整。如对一些人员岗位进行相应的调整，如公司要对岗位作调整：重新安排岗位、调整薪酬水平等，具体如：调整生产车间和生产部办公室人员，从人员素质、工作业绩等方面给予明确规定及相应的奖励；提高生产效率，提高产品质量；加强部门之间的协调联动，以保证整个生产工艺顺利完成；生产车间要根据新要求，认真制订各项工作计划，做好各项预防措施及安全防范工作；以适应产品生产的要求；加强质量管理体系控制；不断完善新知识及业务工作需要。为保证质量目标顺利完成，使生产成本达到最优目的，所以要加强各部门对于项目流程规范的管理；对于现场工作安排和管理也要加强监控力度与效率，采取有效措施进行控制措施等。通过人力成本预算不仅要考虑在当前生产经营状况下公司是否存在人力资源浪费及合理使用等问题、是否符合企业发展要求及是否具备降低公司费用的能力，同时更要考虑到未来企业发展方向、目标等问题。从而为实现企业“稳健快速前行”提供强大保证以及不断增强竞争力。随着人力资本投入越来越大，市场竞争越来越激烈和残酷，因此我司必须努力调整管理方式以适应市场发展变化！

5、为了保证完成公司的各项经营目标，应制定详细的绩效管理方案，并向员工公示，以调动员工的积极性和创造性（包括但不限于部门人员）。

在制定绩效方案时，应从对员工全面评价和综合考核两个方面来制定方案，分别为内部绩效管理及外部监管。内部绩效考核包括考勤奖、成长进步奖四个维度。同时还应对员工工作表现进行量化考核。考核结果运用为每个员工提供合理的报酬，激励员工为企业贡献自己的力量，促进自身岗位职责的达成，同时也是公司对个人做出最好的肯定。使绩效管理成为一种企业文化建设的重要内容，并贯穿到公司所有工作之中。作为企业核心竞争力之一。对员工绩效考评是提高用人经济效益、增强员工凝聚力和集体归属感非常重要和必要。同时要正确对待员工与公司之间人员的流动，树立人性化管理观念并有效实施这种用人制度。