1. 一般纳税人与小规模纳税人转换
根据企业规模与业务特点选择纳税人身份：小规模纳税人适用1%-3%征收率但不可抵扣进项，一般纳税人适用6%-13%税率但可抵扣进项。通过税负测算可适时转换身份。
1. 拆分业务类型
混合销售业务可拆分为货物销售（13%）与服务（6%），分别适用不同税率。
2. 折扣与折让处理
同一发票注明折扣额可按净额计算销项税，避免按原价计税。
3. 买赠行为转化
将赠品改为折扣销售（如“买空调送饮水机”改为“空调+饮水机组合价”），避免视同销售。
1. 延迟纳税义务
采用赊销、分期收款或约定收款日延迟开票，延缓销项税确认时间。
2. 合同条款设计
调整合同收款条款或服务完成节点，合理推迟收入确认。
1. 行业特定优惠
如农产品销售免税、软件企业即征即退等，需匹配业务适用条件。
2. 出口退税
出口货物适用零税率，进项税可全额退税。
1. 关联企业定价调整
通过合理定价转移税负，需符合独立交易原则。
2. 税率差异应用
高税率与低税率业务分拆核算，避免从高计税。
1. 规范发票开具
确保折扣、分项金额清晰标注，避免税务争议。
2. 合同拆分
分离低税率商品与服务条款，降低整体税负。
所有筹划需以业务真实性为基础，避免恶意避税。建议定期评估政策变化（如小规模纳税人免税额度调整）并咨询专业机构。
