股权转让的税收筹划如何节税

一、调整股权价值与交易结构

1. 合理降低公允价值：在税务机关核定前，通过合规操作降低股权公允价值（如分配未分配利润、转增股本），从而减少计税基础

2. 分期支付+延迟登记：分期收取转让款并约定全款到账后再办理工商变更，递延纳税义务发生时间

3. 先分配利润后转让：转让前将目标公司盈余公积转增股本（免企业所得税）或分配未分配利润（居民企业间股息免税），降低转让价格

二、利用特殊税务处理政策

1. 股权划转递延纳税：100%直接控股企业间按账面净值划转股权，满足条件可暂不缴企业所得税

2. 特殊性重组递延：符合财税[2009]59号文规定的企业重组，允许递延缴纳所得税

3. 减资+增资组合：通过减资收回初始投资（免税）和股息部分（免税），剩余收益再转让可降低税基

三、区域性税收优惠

1. 迁移至税收洼地：在产业园区设立持股平台（如合伙企业），享受地方财政返还或奖励政策

2. 跨境交易协定：利用税收协定避免双重征税，合理设计跨境股权架构

四、其他合规技巧

> 风险提示：需确保商业目的真实性，避免阴阳合同等违法操作。建议结合企业具体情况选择组合策略，必要时咨询专业机构。