股权转让税务筹划需综合考虑税种适用、政策合规及商业实质，以下是2025年最新政策下的核心策略与风险要点：
一、合法筹划路径
1. 特殊性税务处理递延纳税
企业股东通过股权支付比例≥85%的资产重组，可适用递延纳税政策，但需满足商业实质审查要求。跨境交易需特别注意反避税条款适用。
2. 合理低价转让的正当理由
直系亲属间转让（需提供民政部门证明）可零对价转让；
企业因政策调整或重大坏账导致净资产下降时，可提供证明文件支持低价转让。
3. 知识产权增资优化原值
股东通过商标、专利等评估增资，增加股权原值以降低转让所得，需确保评估公允性。
4. 股权划转递延纳税
100%直接控股企业间按账面净值划转股权，连续12个月不改变实质经营，可暂不缴税。
二、关键税种筹划要点
个人所得税：按20%税率征收，需完整列支原值及合理费用（如评估费、印花税），价格明显偏低将触发核定。
企业所得税：一般按25%税率，跨境重组需关注税收协定适用性。
印花税：2025年税率0.025%，非上市公司转让需明确实缴与认缴部分划分。
增值税：仅限上市公司股票转让缴纳（一般纳税人6%），非上市股权免税。
三、高风险行为警示
阴阳合同/虚假评估：税务机关通过大数据比对交易价格与净资产、市场价，将追缴税款并处罚款。
不代扣不申报：个人转让中扣缴义务人未履行责任将承担连带责任。
土地增值税风险：若企业资产中房地产占比超20%，可能被认定为实质房产交易补税。
四、地域政策利用
海南自贸港等特殊经济区可能存在税收优惠，需结合地方政策设计交易结构。建议提前与税务机关沟通政策细节，并留存完整商业目的证明材料。
