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股权投资税收筹划

covsun
2025-06-15 12:30

一、核心税种与风险提示

1. 所得税差异

  • 个人股东转让股权按20%税率缴纳个人所得税，企业股东则计入企业所得税应税所得（一般税率25%，小微企业可低至2.5%）。
  • 跨境转让需注意税收协定，避免双重征税。

    • 2. 增值税豁免

  • 个人转让上市公司股权免征增值税，企业转让按金融商品6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）缴纳。

    • 3. 印花税陷阱

  • 按转让金额万分之五缴纳，若申报价偏低可能被核定补征。

    • 二、合法筹划路径

    1. 主体选择策略

  • 短期套现：个人直接投资税负更低（如100万元收益缴税20万元）。
  • 长期再投资：通过控股公司可享低税率（如2.5%），但利润分配时需补缴个税。

    • 2. 政策工具运用

  • 免税红利：居民企业间股息红利免税。
  • 地域优惠：海南自贸港等地区可能有特殊减免。

    • 3. 交易结构设计

  • 合理定价避免核定（如亲属转让需参照公允价值）。
  • 分阶段转让降低税基，或通过增资扩股替代直接转让。

    • 三、风险警示

  • 阴阳合同、虚假评估等非法手段将面临补税及罚款。
  • 土地资产占比超20%可能触发土地增值税。

    • 建议结合专业咨询，动态调整方案。

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