一、核心税种筹划要点
1. 个人所得税
自然人股东按20%税率缴纳财产转让所得个税，可通过增加股权原值（如引入知识产权评估增资）或合理扣除评估费等直接支出降低税基。
亲属间转让（如配偶、直系亲属）或提供正当理由（如坏账损失）可实现低价转让合规化。
2. 企业所得税
企业转让股权所得计入利润，适用25%税率。采用“先分红再转让”策略，利用居民企业间股息免税政策，可减少应税所得额。
案例：未分配利润4000万元的企业，先分红2000万元（免税），再转让股权可节税500万元。
3. 印花税与增值税
非上市公司股权转让按万分之五缴纳印花税，申报价格需与核定收入一致。
企业转让上市公司股权按6%（一般纳税人）或3%（小规模）缴纳增值税，个人转让上市公司股权免税。
二、典型筹划方法
1. 利润分配前置
通过分红或盈余公积转增资本降低净资产，减少转让溢价。例如：分红2000万元后，股权转让所得税从750万元降至125万元。
2. 跨境交易风险管控
涉及跨境转让时，需利用税收协定避免双重征税，如通过合理架构设计明确税收管辖权。
3. 特殊政策应用
海南自贸港等区域可能有税收优惠，需结合地方政策调整交易结构。
土地房产占比超20%的企业，需提前评估避免触发土地增值税。
三、风险提示
税务机关对低价转让的核定权严格，需留存完整证据链（如评估报告、政策影响证明）。
跨境交易需同步关注外汇管制与反避税规则。
建议结合专业税务顾问意见，针对具体交易场景设计方案。
