一、核心税种与筹划方向
1. 所得税优化
个人所得税：自然人股东按财产转让所得20%税率纳税，可通过合理确认股权原值（如历史评估费用）降低税基。
企业所得税：企业转让股权所得按25%税率，但特殊性税务处理（如重组中股权支付≥85%）可递延纳税。
2. 税基调整策略
先分红后转让：利用居民企业间股息免税政策，减少转让标的净资产值，如案例中通过分红2000万元节税500万元。
盈余公积转增资本：结合分红与公积金转增，降低转让溢价（案例中税负从750万元降至125万元）。
3. 跨境交易风险
需关注税收协定避免双重征税，如通过合理架构设计适用优惠税率。
二、政策动态与合规要点
价格核定新规：2025年起，若企业资产中房地产占比超20%，税务机关将按评估价核定收入，需提前评估资产结构。
限售股处理：限售股转让按“财产转让所得”计税，买入价规则细化（如复牌日开盘价为准）。
三、风险警示
非法手段避税：阴阳合同、虚假评估等可能引发补税及处罚。
印花税细节：非上市公司股权转让税率0.025%，但需注意实缴与认缴部分的计税争议。
四、实务建议
1. 提前规划交易时序：结合企业未分配利润状况选择分红时点。
2. 专业报告支持：引入税务师出具评估报告，确保费用扣除合规。
3. 利用地方便利：如无锡市“股权转让一件事”服务可同步办理纳税与工商变更，提升效率。
