缺进项票如何税务筹划

一、优化供应商管理

1. 优先选择一般纳税人供应商：在采购环节优先与能开具增值税专用发票的一般纳税人合作，并在合同中明确发票条款^[1][2][6]^

2. 建立供应商考核机制：将发票开具情况纳入供应商评级体系，对长期无法提供发票的供应商减少合作

3. 协助小规模纳税人：对必需的小规模供应商，可指导其通过税务机关代开专票

二、调整企业税务结构

1. 分设纳税人身份：通过设立小规模纳税人分公司承接个人客户业务，降低对进项票的依赖

2. 适用简易计税方法：对符合条件的业务（如建筑清包工、仓储服务等）选择3%简易计税

3. 分离产品与服务定价：将混合销售中的服务部分单独计价，适用6%税率而非13%

三、强化内部管控

1. 严格报销制度：实行"无票不报销"原则，特殊情况需高层审批并说明

2. 定期发票培训：通过案例教学提升员工索票意识，将发票管理纳入绩效考核

3. 业务流程审计：定期排查采购、费用报销等环节的票源缺口

四、利用税收优惠政策

1. 申请区域性税收返还：在税收优惠地区设立采购/服务中心，享受地方留存部分返还

2. 适用加计抵减政策：对生活务业等特定行业，可叠加适用进项加计抵减

3. 灵活用工平台：对临时用工需求，通过合规平台获取可抵扣发票

风险提示

所有筹划需基于真实业务背景，避免虚开发票风险。建议结合企业实际业务量测算不同方案节税效果，必要时咨询专业机构。