缺少进项票怎样税务筹划

一、供应商管理优化

1. 优选一般纳税人供应商：在合同中明确发票开具条款，将开票能力纳入供应商考核体系

2. 协助小规模纳税人：主动帮助无法开专票的供应商联系税务机关代开，通过协商适当提高采购价补偿其成本

3. 建立供应商分级制度：对长期无法提供发票的供应商减少合作比例，逐步替换为合规供应商

二、内部流程规范

1. 刚性报销制度：实行"无票不报销"原则，特殊情况需高层审批并附说明

2. 专职发票管理：设立专岗负责发票收集、台账登记及月度核查，确保票务与业务匹配

3. 全员培训机制：通过案例教学、知识竞赛等形式强化员工发票意识

三、税收政策活用

1. 简易计税申请：符合条件的建筑、仓储等服务型企业可采用征收率计税，降低对进项抵扣的依赖

2. 业务分拆计税：对混合销售业务（如产品+服务）分别定价，适用不同税率降低整体税负

3. 区域性税收优惠：在海南、西部等税收洼地设立子公司，申请所得税减免或增值税返还

四、业务模式创新

1. 灵活用工平台：将临时性用工通过平台结算，获取合规进项凭证

2. 个体工商户分包：对零散业务采用个体户分包，利用核定征收政策降低税负

3. 技术合同认定：软件开发等行业可通过技术合同认证享受增值税即征即退优惠

五、纳税人身份筹划

1. 小规模纳税人分设：针对面向个人消费者的业务模块，单独设立小规模纳税人企业

2. 一般纳税人转换评估：根据客户结构定期评估纳税人身份适用性，年销售额500万以下企业可考虑转登记

建议企业结合行业特性（如建筑、软件等行业有特殊政策）和实际经营情况，采用组合式筹划方案。需注意所有操作应严格遵循《税收征管法》及2025年最新税收政策，避免触碰虚开发票等法律红线。