一、单选题示例
1. 企业所得税收入确认时间：
接受捐赠收入按实际收到捐赠资产的日期确认
股息红利收益按被投资方作出利润分配决定的日期确认（非实际分配日）
2. 技术转让税收优惠：
居民企业技术转让所得≤500万元部分免征企业所得税，超过部分减半征收
3. 供应商选择：
增值税一般纳税人（税率6%）报价100万 vs 小规模纳税人（可代开专票）报价98万时，建议选择一般纳税人
二、企业所得税筹划要点
1. 业务招待费扣除：
按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰
例：收入4000万+1500万时，80万业务招待费可扣除25.5万
2. 税收优惠项目：
减半征收：香料作物种植、海水养殖、花卉种植等
免征：水果种植、棉花种植、家禽饲养等
三、特殊业务处理
1. 债务重组：
所得额占当年应纳税所得额50%以上可分5年均匀计入
股权支付比例≥85%可适用特殊性税务处理
2. 公益性捐赠：
利润总额12%以内准予扣除，超过部分可结转3年
四、其他注意事项
计算应纳税所得额时不得扣除增值税
小规模纳税人若无法开具发票，即使报价最低也可能导致税负增加
需要完整试题或具体解析可参考国家开放大学相关文档^[2][4][6]^。
