【亿邦动力讯】自2018年10月1日起，企业所得税税率由七档降为四档，企业在享受优惠政策时无需缴纳企业所得税。这对许多民营企业而言，无疑是重大的利好；同时伴随着降低税负、减轻企业负担的呼声；所以在税务改革这场“风暴”中所面临的问题也日益严峻，首先人力成本管控成了影响这些企业生存和发展的关键因素。随着市场竞争越来越激烈和政策出台越来越频繁，对公司管理人员和员工素质提出了更高的要求。人力成本管理成为越来越多企业关注的焦点。

一、新税制下的人力成本管理

在新税制下，税务机关将“四项费用”列入纳税义务人应预缴、代扣、代收代缴的“四舍五入”税项目。而在新税制下，税务机关将会更加严格地控制个人的个人所得税，并根据不同的税种征收不同税率的个人所得税（比如住房公积金、失业保险等）。而在个人工资、薪金所得按项目征收个人所得税时，必须同时填报个税专项附加扣除信息及相关资料。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人因其取得工资、薪金所得，与用人单位发生的劳务关系的所得和特许权使用费所得将适用20%的税率。由于上述两种所得在征收个人所得税时都是按一个纳税年度（如企业一年）内实际发生额扣除应纳所得税后的余额计算收入额，适用税率为20%×20%=50%;而个人一年内实际发生额扣除了应纳所得税后即为收入额，适用税率则为30%=(1-25%)×20%-(30%-50%)×10%=50%。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人在从事劳务报酬、稿酬、特许权使用费等劳务报酬所得及利息、股息、红利所得等财产转让所得，以及按照国务院财政部门规定从上述取得的收入中扣除相关费用时，适用5%和35%两档税率。

二、新常态下用工模式

经济发展进入新常态，国内经济面临结构性调整、高质量发展、转型升级，人力资源管理也要跟随新常态进行转型升级。传统的用工模式在目前的大环境下面临很大的压力。人力资源管理模式和企业的业务模式和产品模式都发生了变化，导致人力成本管理也需要进行相应革新。人力资源专业服务公司是专业提供劳动用工信息咨询服务和劳动用工管理咨询服务的公司。公司结合企业的业务发展需要，以市场为导向，根据市场需求侧规律，提供“专业化外包服务”。通过专业的设计服务和标准化服务实现与客户价值最大化，通过专业化服务获取长期稳定收益。

三、人力成本管控措施

目前，我国企业普遍面临着“规模经济”的矛盾，企业规模越大，经济效益越好，但其运营效率往往也越低。与世界先进水平相比，我国企业的管理还存在很多差距。因此，需要进一步优化人力成本管理模式，实现人力资源配置有效，降低人力成本。

四、应对策略

面对涉税改革的挑战，如何加强与行业内一流企业的交流合作，并获得其人力资源管理经验的分享与指导，从而推动企业人力成本管理向更高水平发展，笔者认为主要有以下几点：第一，建立人力成本管理人才队伍。随着企业经营规模的扩大，员工人数在不断增加及人力资源供给不能满足需求；而税务总局要求企业员工人数需要控制在核定人员数量的1/2以内，以更好地体现员工贡献与价值，促进人力资源价值与企业价值的提升；第二，打造“人才高地”。为企业打造一支高素质的专业化管理人才队伍成为当前企业人力资源发展所面临的重要课题。

五、风险防范和应对建议

首先，充分认识到加强人力成本管控的重要性和紧迫性，加强对员工薪酬成本的管理。企业应当完善薪酬制度体系，构建符合企业自身特点和要求的薪酬管理体系。针对不同的业务类型，通过精细化的预算管理来实现不同的人力成本管理目标，以确保在税务改革影响下的正常运营。其次，加强对财务的管控力度，通过优化成本核算方式和流程，降低行政费用支出。企业应当重视和加强成本核算的管理和监督，通过完善工资成本制度保障员工薪资的合理性和合法性，实现员工薪酬合理合规且有据可依。企业应当进一步优化财务制度的编制和执行机制以确保财务成本得到有效控制。