纳税筹划税收优惠

一、增值税优惠政策

1. 留抵退税：集成电路、制造业等行业可享受留抵税额退税，先进制造业企业增值税进项税额加计抵减比例达15%

2. 即征即退：软件产品、动漫企业超税负部分可即征即退，技术转让及相关服务免征增值税

3. 小规模纳税人优惠：月销售额10万元以下免征增值税，执行至2027年底

二、企业所得税优惠

1. 研发费用加计扣除：一般企业按100%加计扣除，集成电路/工业母机企业提高至120%

2. 专用设备抵免：节能节水、环保等专用设备数字化改造投入可抵免所得税

3. 区域性优惠：海南自贸港等"税收洼地"对鼓励类产业减按15%征收

三、个人所得税筹划

1. 专项附加扣除：子女教育、赡养老人等6项扣除年均减税5000亿元，需合理分配夫妻扣除比例

2. 年终奖单独计税：延续至2027年，中高收入者可通过拆分工资与奖金降低税率

四、风险提示

1. 政策适用时效：50项优惠中13项仅执行至2025年底，需注意政策延续性

2. 合规性要求：禁止利用免税期延迟抵扣进项税等违规操作，可能引发稽查风险

建议结合《支持科技创新的税费优惠政策指引》细化方案，并通过税务机关"政策找人"服务获取精准推送。