纳税筹划的基本特征

1. 合法性

纳税筹划必须在税法允许范围内进行，与偷税、漏税有本质区别，需顺应立法意图并符合税收优惠政策导向^[1][3][6]^。

2. 预期性（筹划性）

需在经济行为发生前预先规划，通过对经营、投资活动的提前设计实现节税目标，纳税义务发生后调整则属于违规行为^[3][6][7]^。

3. 目的性

以降低税负为核心目标，包括选择低税率方案或递延纳税时间，最终实现税后利益最大化^[4][7][8]^。

4. 专业性

要求筹划者精通税法、财务及法律知识，需综合评估不同税种关联性及整体税负影响^[3][7][8]^。

5. 风险性

受政策变动、操作失误等因素影响，可能面临筹划失效或合规风险，需动态调整方案^[4][6][8]^。

6. 时效性

税收政策变化快速，筹划策略需随法规更新及时调整，避免因政策溯及力导致原方案失效^[3][6][7]^。

7. 综合性

需统筹考虑多税种关联性及长期税负平衡，避免单一税种节税导致其他税负增加。