纳税筹划是指在税法允许范围内，纳税人通过事先规划和安排经营、投资、理财等活动，以降低税负或实现税后利益最大化的合法行为^[3][5][7]^。其核心特点包括：
1. 合法性
与偷税等违法行为不同，纳税筹划完全符合税法规定，是纳税人权利的正当行使。偷税通过伪造、隐瞒等手段逃避纳税义务，而纳税筹划则基于对税法的合规利用。
2. 筹划性
强调在应税行为发生前进行系统性安排，例如选择低税负的投资方式（如国债理财产品）或优化业务结构（如兼营与混合销售的分拆核算）^[2][6][8]^。
3. 目的性
以减轻税收负担为核心目标，例如企业通过调整生产经营活动实现节税降负，从而提升长期竞争力。
4. 专业性
需结合税法立法原则和具体条款设计方案，例如增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异分析。
5. 风险性
因政策变动或执行偏差可能导致筹划效果不及预期，需持续关注法规更新。
典型应用场景包括：利用税收优惠政策（如债券利息免税）、优化特殊销售行为（如兼营业务的分账核算）等。本质上，纳税筹划是企业与社会资源的再分配手段，既维护纳税人权益，也促进税收政策优化。
