纳税筹划是企业或个人在合法合规前提下，通过优化经营、投资和财务安排来降低税负的重要手段。以下是常见的筹划方法及具体策略：
一、纳税人身份优化
1. 选择企业类型
个体工商户、个人独资企业适用个人所得税，避免企业所得税；法人企业需缴纳企业所得税，但可通过利润分配递延税负。
增值税纳税人中，小规模纳税人适用简易计税（如3%征收率），一般纳税人适用抵扣制，企业可根据进项情况选择。
2. 避免特定纳税人身份
如房产税仅针对房屋类建筑，企业可将停车场、游泳池等设计为露天设施以规避税负。
二、税基与税率管理
1. 合理确认收入与成本
延迟收入确认或分拆业务（如销售与安装服务分开），适用不同税率以降低整体税负。
确保成本费用凭证合法，如差旅费、广告费等需取得合规发票。
2. 利用税收优惠政策
高新技术企业享受15%所得税优惠；西部企业可获“两免三减半”。
研发费用加计扣除、小型微利企业减免等政策可显著降低税基。
三、财务与会计策略
1. 折旧与存货计价
加速折旧法（如双倍余额递减）可递延纳税；物价上涨时采用加权平均法平衡成本。
2. 融资结构优化
借款利息可税前扣除，适度增加债务比例可减少应税所得。
四、业务模式调整
1. 供应商与定价策略
优先选择可开具专票的供应商，增加进项抵扣；通过转移定价或拆分高附加值业务降低增值税。
2. 区域与行业布局
在保税区、经济特区注册可享受增值税返还或所得税减免。
五、国际与特殊税种筹划
利用国际贸易中的关税优惠，或通过跨境业务结构优化转移利润。
个人所得税中，合理规划薪资与奖金分配（如年终奖单独计税）。
注意事项
所有筹划需以税法合规为前提，避免虚开发票、虚构业务等风险。建议结合企业实际需求，综合运用多种方法^[3][6][8]^。
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