纳税筹划形考作业一

一、单选题重点

1. 税收筹划前提：合法性是税收筹划的前提和基础^[1][2][5]^

2. 税收本质：国家征税凭借政治权力，税收三性为无偿性、固定性、强制性^[1][3][5]^

3. 筹划目标：企业价值最大化（非单纯税负最小化）^[1][2][5]^

4. 税率形式：累进税率不包括定额税率^[1][3][5]^

5. 居民企业判定：实际管理机构在境内的企业需履行全面纳税义务

二、多选题要点

1. 税收管辖权筹划：避免成为居民纳税人或地域征税对象

2. 税务筹划目的：包括涉税零风险、纳税成本最小化等

3. 递延纳税：通过推迟纳税义务获取货币时间价值

三、判断题关键

1. 分公司vs子公司：分公司非独立法人，亏损可冲抵总公司利润；子公司独立纳税

2. 居民纳税人规避：需明确中国对居民企业的判定标准

四、讨论题方向（任选）

1. 理论类：

2. 应用类：

注意事项

如需具体题目解析或扩展案例，可进一步说明。