纳税筹划形考作业

一、单项选择题考点

1. 税收筹划的定义：在纳税义务发生前对经营、投资等活动进行事先规划，以达到节税目的

2. 税收筹划的根本特征是与逃税、抗税等行为的区别在于合法性

3. 税收筹划的主体是纳税人，目标为企业价值最大化

4. 国家征税凭借的是政治权力，税收三性包括强制性、无偿性、固定性

二、多选题及判断题要点

1. 递延纳税筹划法：通过延迟收入确认或加速费用扣除实现税负递延

2. 分支机构税务处理：亏损阶段建议设分公司（亏损冲抵总公司利润），盈利阶段转为子公司

3. 固定资产折旧差异：会计直线法与税收加速折旧法会产生时间性差异

4. 销售结算方式选择：预计无法及时收款时，优先采用分期收款方式

三、实务计算题示例

1. 进项税额转出：将已抵扣进项的生产设备转为职工福利，需按净值计算转出额（公式：原值-折旧）×适用税率

2. 委托加工税负：若收回后计税价格低于直接出售价，委托加工税负通常低于自行加工

四、高频易错点

如需具体题目解析或答案示例，可进一步说明考查范围（如形考任务1-5中的某一模块）^[2][4][7]^。