纳税筹划 税筹划

一、核心特点

1. 合法性：区别于偷逃税，完全基于税法规定操作

2. 业财融合：需结合投资、融资等业务环节设计

3. 政策导向：需动态适应税收优惠调整（如2025年小微企业所得税优惠）

二、常用方法

合伙制企业税负可能比公司制低23%（案例显示180,000元利润下税差达48,373元）

将630万应税所得拆分为3家小微企业，所得税从157.5万降至67.5万

住房贷款利息扣除每年最高节税4,800元，但23%纳税人未充分利用

30万年收入者采用6万年终奖单独计税，可节税1.1万元

三、风险警示

1. 阴阳合同

文娱行业127名主播因8.6亿阴阳合同被追缴

2. 税收洼地滥用

某园区378家空壳公司中91%被认定虚构经营

3. 劳务报酬转化

MCN机构将主播收入伪装经营所得，补税超千万

四、工具推荐

《新税法下企业纳税筹划（第8版）》提供200+案例，覆盖增值税、跨境投资等场景。建议结合智能税务系统监控资金流，避免触发80万元劳务报酬预警机制。