纳税筹划 年终奖

一、年终奖计税方式选择

1. 单独计税：适用月度税率表计算，公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。适合高收入群体

2. 合并计税：将年终奖并入综合所得，按年度汇算公式计算。适合中低收入或综合所得应纳税额为负的情况

3. 分拆优化：部分奖金单独计税，剩余并入综合所得，通过测算选择最优方案

二、需规避的"临界点盲区"

年终奖在以下区间时，多发1元可能导致多缴数千至数万元税款，建议调整发放金额或改用其他福利形式：

三、筹划技巧

1. 利用专项附加扣除：如子女教育、继续教育等，降低应纳税所得额

2. 工资与年终奖平衡分配：

3. 政策延续：单独计税优惠已延续至2027年底，可继续利用该政策

四、操作建议

> 示例：若全年综合所得应纳税额+年终奖≤3.6万元，合并/单独计税税负相同；若>3.6万元需具体测算。