纳税人进行税收筹划时要遵循

一、合法性原则

税收筹划必须在税收法律许可范围内进行，不得违反税法规定或采用欺诈手段。与偷税漏税的本质区别在于其合法性和对立法精神的尊重^[3][4][5][7]^。

二、事前筹划原则

筹划行为需在经营活动发生前完成，通过预先规划投资、经营和理财活动来优化税负。事后调整可能被认定为违法行为^[4][5][8]^。

三、整体性原则

需综合考虑企业所有税种（如增值税、企业所得税等）的联动影响，选择总体税负最优方案，而非单一税种节税^[5][6][8]^。

四、目标性与效益原则

1. 财务利益最大化：筹划需服务于企业整体财务目标，平衡节税收益与实施成本。

2. 风险规避：需评估政策变动、执行偏差等风险，及时调整方案。

五、时效性原则

税收政策动态变化，筹划方案需随法律法规更新而调整，例如关注税收优惠政策的申请条件变动。

六、其他衍生原则

> 提示：广义税收筹划还包括利用优惠政策（节税）、税负转嫁等合法手段，但需注意避税筹划虽不违法却可能违背立法精神。