一、纳税人类型选择
1. 个体工商户/独资企业/合伙企业
经营所得按收入减成本后缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税
适用于规模较小、利润较低的企业
2. 法人企业
需缴纳企业所得税，股东分红还需缴纳20%个人所得税
适合规模较大、需融资扩张的企业
二、增值税纳税人身份筹划
1. 小规模纳税人
适用简易计税（征收率3%或5%），不可抵扣进项税，适合进项少的企业
2. 一般纳税人
适用6%-13%税率，可抵扣进项税，适合进项充足、上下游需专票的企业
可通过拆分业务或调整销售额转换身份
三、特殊场景筹划技巧
1. 避免成为法定纳税人
如房产税可通过设计建筑物形态（如露天停车场）规避
2. 利用税收优惠政策
选择注册在税收洼地（如霍尔果斯）享受所得税减免
出口企业适用退税政策降低税负
四、风险提示
需结合企业实际经营情况调整，避免滥用政策导致税务风险
关注政策动态（如小型微利企业优惠）及时优化身份
通过合理选择或转换纳税人身份，企业可显著降低综合税负，但需确保合规性^[1][4][5][6]^。
