纳税筹划（Tax Planning）是指在合法合规的前提下，纳税人通过合理安排经济活动、选择最优的税收政策或法律允许的税收优惠方式，以降低税负或递延纳税时间的系统性规划行为。其核心特点包括：
1. 合法性
严格遵循税法规定，区别于偷税、逃税等违法行为，通常利用税收优惠政策、差异化的税率设计或税法允许的会计处理方法（如折旧、扣除项等）实现节税。
2. 前瞻性
在交易或经营行为发生前进行预先规划，而非事后补救。例如企业通过调整投资地点、组织形式（如选择小微企业或高新技术企业资质）来适用更低税率。
3. 综合性
需兼顾财务、法律和商业目标，避免因过度节税导致经营效率下降或法律风险。例如平衡股东分红与薪资发放的个税优化，或跨国企业的转让定价安排。
4. 动态性
需随税法修订（如中国近年增值税率调整、留抵退税政策）或企业战略变化及时调整方案。
常见手段举例：
注意：纳税筹划需以真实交易为基础，避免滥用政策（如“阴阳合同”）引发税务稽查风险。
