税收筹划（又称税务筹划或纳税筹划）是指在税法允许的范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以合法方式降低税负、规避税务风险，实现税后利益最大化的经济行为^[3][4][5]^。其核心特征包括：
1. 合法性
必须严格遵循税收法律法规，与偷税、漏税等违法行为有本质区别。偷税是通过伪造、隐瞒等手段逃避纳税义务，而税收筹划是利用政策优惠和弹性空间进行合规操作。
2. 事前性
需在应税行为发生前进行系统规划，而非事后补救。例如通过调整业务模式、选择会计方法或投资方向来优化税负。
3. 目的性
旨在减轻企业税收负担，同时兼顾风险控制与经济效益提升。例如通过债券融资利息抵税、合理利用区域性税收优惠等。
4. 综合性
需统筹考虑企业经营战略、财务安排及多税种协调，而非孤立追求单一税种节税。
国际税收文献普遍将其定义为“纳税人通过合法安排经营活动或个人事务，实现缴纳最低税收”的经济策划活动。
