简述增值税的税收筹划方式

一、纳税人身份选择

1. 一般纳税人与小规模纳税人选择：根据企业规模、业务特点及税负测算，选择更有利的纳税人身份。

2. 分散或联合经营：通过拆分业务或联合经营调整纳税人类型，优化税负。

二、销项税额筹划

1. 销售方式优化：采用折扣销售（需与销售额同票注明）、以旧换新等方式降低计税基数。

2. 结算时间调整：通过赊销、分期收款延迟纳税义务发生时间，缓解资金压力。

三、进项税额筹划

1. 供应商管理：优先选择能提供增值税专用发票的供应商，增加可抵扣进项。

2. 采购策略优化：利用税率差异选择低税率采购方案，如农产品采购享受10%扣除。

四、税收优惠政策利用

1. 行业特定政策：如软件企业即征即退、出口退税等。

2. 区域优惠：海南等地可通过政策降低税负，如保税区免抵退。

五、其他方法

1. 计税方法选择：如自来水等产品可选简易计税（征收率6%）或一般计税。

2. 设立关联企业：如成立废旧物资回收公司，增加进项抵扣。

需注意筹划需合法合规，避免虚开发票等风险。