第四季度税务筹划

一、利润与税率管理

1. 利润临界点监控：需预判年度利润是否超过300万元，超过后企业所得税率将从5%跃升至25%（按全额利润计）。建议通过提前规划成本费用（如设备采购、研发投入）来合理控制利润规模。

2. 成本费用优化：

二、税收优惠政策利用

1. 研发费用加计扣除：符合条件的企业可申请加计扣除，直接减少应纳税所得额。

2. 区域性税收优惠：若在税收洼地注册，需满足办公场地、社保缴纳等实质性经营要求，避免被认定为空壳公司。

三、风险规避

1. 收入与成本确认规范：

2. 股东借款清理：股东借款需在年底前归还，否则可能被视同分红征收20%个税。

四、合规性检查

1. 发票管理：全面核查增值税发票真实性，避免虚开或接受不合规发票。

2. 税务申报准备：提前核算第四季度税款（企业所得税、增值税等），确保按时申报。

五、动态调整策略

通过以上措施，企业可在合规前提下优化税负，同时规避稽查风险。