一、政策利用类
1. 税收优惠申请
高新技术企业可享15%所得税率（普通企业25%）
研发费用加计扣除、环保设备投资抵税等专项政策
海南等地区通过区域性政策（如经济特区减免）降低税负
2. 专项附加扣除
个税中子女教育、住房贷款等专项扣除年均减税5000亿元，23%纳税人未充分利用
年终奖单独计税政策延长至2027年，中高收入者可节税约26%
二、架构优化类
1. 组织形式选择
合伙制企业避免企业所得税双重征税
亏损期设分公司可合并报表抵减利润
2. 区域布局调整
在税收洼地（如个体户园区、返税园区）设立分支
海南等地通过子公司利润分配享受低税率
三、财务操作类
1. 成本费用管理
存货计价选用加权平均法（物价上涨时增成本）
加速折旧法延迟纳税时间
2. 融资结构优化
借款利息税前扣除，合理债务比例可降所得税
四、风险控制类
1. 合规性保障
关联交易需符合独立交易原则
定期税务审计避免违规调整
2. 动态调整
跟踪政策变化（如2025年个税专项扣除调整）
> 提示：税收筹划需结合企业实际业务，建议咨询专业税务顾问定制方案^[2][4][8]^。
