一、企业所得税筹划策略
1. 规范收入确认
避免提前确认收入或虚增收入，严格按会计准则和税法规定操作，防止应纳税所得额虚高。
2. 充分扣除成本费用
确保取得合法凭证（如发票），充分利用研发费用加计扣除（可达175%-200%）等政策。
合理选择固定资产折旧方法（如加速折旧），降低前期利润。
3. 活用税收优惠政策
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元时，部分税率低至2.5%-5%。
高新技术企业：所得税减按15%征收。
行业特定优惠：如软件企业增值税超3%部分即征即退。
4. 调整企业组织形式
通过子公司/分公司分流财税，或利用不同地区税收差异（如自贸区、西部大开发政策）。
二、个人所得税优化技巧
1. 专项附加扣除
合理申报子女教育、房贷利息、赡养老人等扣除项，夫妻双方可协商由高税率方申报以最大化节税。
2. 年终奖单独计税
将部分薪资转为年终奖，适用单独计税政策（延续至2027年），年收入30万元者可节税约1.1万元。
3. 社保与商业保险组合
补充缴纳合规商业保险（如税优健康险），享受税前扣除。
三、通用原则与风险提示
合法性：所有筹划需在税法框架内进行，避免触碰虚开发票、转移定价等红线。
事前规划：业务发生前设计筹划方案，事后调整空间有限。
专业支持：建议结合财税顾问意见，定制适合企业行业及规模的方案。
通过上述方法，企业及个人可在合规前提下显著降低税负，提升资金使用效率^[1][3][6]^。
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