税收筹划的种类

一、按税种分类

1. 增值税筹划：通过纳税人身份选择（一般纳税人与小规模纳税人转换）、业务拆分（如销售与安装服务分离）等方式降低税负。

2. 所得税筹划：包括利用固定资产加速折旧、收入确认时间调整（如分期收款）、研发费用加计扣除等方法。

3. 消费税/房产税筹划：例如通过调整房产税征税范围（如露天建筑物不计入房产税）或利用区域性政策差异。

二、按筹划方法分类

1. 政策利用型

2. 技术应用型

3. 纳税人身份转化型

三、按实施阶段分类

1. 事前筹划：如投资前的地区或行业选择、企业架构设计。

2. 事中调整：经营过程中的会计政策变更、合同条款优化（如拆分劳务报酬与经营所得）。

3. 事后优化：利用税收抵免、退税政策（如研发费用退税）。

四、国际税收筹划

通过跨国业务布局（如利用税率差异、转移定价）实现全球税负最小化。

以上方法需确保符合税法规定，避免触及阴阳合同、空壳公司等高风险行为。