税收筹划的法律依据

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》

  • 第三条明确规定税收的开征、停征及减免等必须依法执行,为税收筹划划定了合法边界。
  • 第四条和第五条确立了纳税人依法纳税的义务,同时强调税务部门的监管职责,确保筹划行为合法合规。
  • 2. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

  • 对纳税主体、所得来源等作出具体规定,为企业通过调整经营模式或交易结构进行筹划提供法律空间。
  • 3. 《中华人民共和国个人所得税法》

  • 第二条和第三条明确应税所得范围及税率,允许通过合理安排收入时间或利用扣除项目降低税负。
  • 4. 其他相关法规

  • 《涉税专业服务监管办法》等规范涉税服务机构行为,防止违规筹划。
  • 核心特征:税收筹划需满足合法性、事前规划性和商业实质,与偷税、漏税等违法行为有本质区别。

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