税收筹划是纳税人应有的权利

税收筹划是纳税人依法享有的正当权利，这一观点在法律法规和学术研究中已形成明确共识。以下从法律依据、权利内涵和实践要点三方面进行说明：

一、法律依据

1. 税法基本原则：纳税人有权在法律框架内通过合理安排经营活动降低税负，这属于现代税收法治的应有之义^[3][6][8]^。

2. 权利明文规定：如《税收征收管理法》赋予纳税人知情权、保密权等，为税收筹划提供了法律基础。

二、权利内涵

1. 企业自保权体现：税收筹划属于企业四大基本权利中的"自保权"，是保护经济利益的合法手段。

2. 合法性与边界：必须在税法允许范围内进行，禁止通过拆分收入、虚假申报等违法手段避税。

3. 双向价值：既维护纳税人权益，也有助于优化税收政策执行效率，实现国家与纳税人的双赢。

三、实践要点

1. 与偷税的本质区别：合法筹划需基于真实交易，而骗享优惠（如隐匿收入）将面临严厉查处。

2. 专业要求：需准确理解税收政策，例如小规模纳税人标准、税收优惠适用条件等。

3. 社会责任：在行使权利时应兼顾税收公平，避免滥用政策破坏市场环境。

典型案例显示，2025年税务部门已多次查处违规骗税案件，进一步凸显合法筹划的重要性。