企业年度人力成本预算表，是指在一定的时期内对某一经营活动所需总费用（不含工资、奖金、福利、保险等费用）和货币资金的一定数量的支出进行核算和预测的一种计划和安排。通过这个计划，企业可以有效地控制各项支出，制定出公司整体目标。人力成本预算表，主要包括招聘支出、工资薪金支出、社会保险及福利支出等项目。它是一种以时间为轴，从经济活动角度对某一特定时期生产经营活动预期效果进行控制的概括性报告，也是一个计划的成果。它根据具体经济活动所需要的各种生产要素投入规模和产出水平以及公司经济能力以进行合理规划，从而达到优化组织结构，增强整体竞争力的目的。因此它是企业经营管理中极重要的一个方面。本预算表为编制企业员工人数预算和工资总额预算提供依据。

一、编制预算表的目的

编制预算表的目的就是要把成本控制好，尽可能减少经营活动中的成本开支，把有限的资金用在刀刃上，做到对企业价值最大化，让财务对企业有一个整体的认识和理解，为企业创造最大利润。使财务有个总观全局，在不牺牲利润和成本控制下实现经济效益。预算是依据计划完成所安排的各项生产经营活动；其目的不是为了满足公司现有经营需求，而是保证合理分配、合理利用资源和加强管理来满足社会发展要求；确保国民经济可持续发展。编制预算表就是为了完成年度经营目标。制定出公司的战略规划，并制定相应的计划及措施。包括人力成本、财务收支计划（一般为每年预算）和利润分配等。人力成本预算表作为一个核算体系对公司所产生的结果进行分析和预测，根据各部门、各岗位需求合理制定出每年工作计划以完成年度目标。通过预算制中确定的各项管理费用、利润等支出进行预算，在达到相应程度后再进行调整或减少此项费用支出；同时进行成本及收益核算，进行企业效益分析；制定本年度员工激励计划等。通过对年度业务及薪酬预算情况的分析和预测，来科学地安排公司各项生产经营活动以实现上述目标和任务。

二、预算编制方式

预算编制是由专业的人员进行，编制过程中一般要掌握三个步骤：①确定预算项目：确定企业产品结构、目标、发展方向、产品类型、生产周期、年度数量、生产定额以及生产数量。②确定预算对象：按需要选择目标岗位与工作内容；③编制方式：按预算时间分为年度预算、半年度预算等；④编制过程：在编制预算过程中由系统自动生成各项目经费支出明细表及计算依据、预算范围及金额以及项目支出标准、费用列报、各项目金额计算及费用项目安排、支出限额等报表内容。在编制预算时需明确编制预算对象、项目范围、部门及岗位名称（含岗位名称）、金额、项目名称、预算数额（含金额）、项目名称。并根据实际情况制定各类资金使用的具体范围和方法。编制过程中还要注意所要求事项及编制方法；编制过程中应加强与主管部门及其他有关人员间协作及沟通，充分发挥主观能动性；合理确定劳动报酬额度；对劳动用工进行监督管理；确保预算内容及实施计划的严肃性；加强费用开支计划管理；认真审核费用合理性；及时编制会计报表。

三、编制步骤

编制人力成本预算，首先要确定本期岗位数。在此基础上，编制人员工作职责及岗位名称及工作内容应注意：1、一般岗位人员工资：主要是本公司工资总额及浮动工资。2、工资总额预算：根据本期工资总额和上期工资总额进行核算。3、薪金预算：确定年度工资总额及奖金计划。4、社保及福利项目：主要指职工社会保险等福利支出。5、人员编制对于上年度人均工资费用为850元/月，在此基础上做调整。编制时间:8月至12月。将调整后的预算表汇总到《人力成本预算表》中.并做以下处理：2、编制人员岗位工资总额：根据本期人均工资变动情况计算得出相应职工人数。

四、表格样式

表格格式由“项目名称”和“单位”组成，“单位”是用来表示单位费用的名称，在每一行中出现“000”之后应该有多个空格。如果有需要填写多个空格，则是单位名称错误，这样会导致表格不完整。所以每一行数据都要填到后面。另外需要注意这两个公式一定要用正确的数据填写和使用计算公式。表格中将员工总数中每一个工种分别设定一个公式。如果没有工资明细帐号直接使用工资金额会导致整个报表的工资总额和总费用不一致，因为工资总额和总费用中最多一项为一个单位所以必须同时写进总费用才能进行计算。

五、其他事项

人力成本预算是一个动态的过程，在编制预算时经常出现预算与实际发生的差异。预算要进行必要调整，这样才能更好地实现企业目标。人力成本预算与企业运行息息相关，它是企业经营管理中具有最高指导性、操作性和指导性作用的文件。它是编制企业年度人力成本预算的基础。所以我们要进行人力成本预算表编写要求很高。在编制人员数量与结构时一定要结合实际情况来进行。”以企业整体目标为依据编制出来的费用总预算是一个完整系统概念。同时它也是对人力成本管理策略实现最优效果的一个重要方面。因此在编制企业人力成本预算时既要充分考虑到公司经营实际需要的各项经济指标对每个人以及每个部门、每个员工所产生的影响，也要将成本控制在合理范围之内，以最小费用达到最优效果；同时还需要考虑到管理层面所需承担的风险以及相应成本和收入之间在效益上可能存在的差距。因此我们要有针对性地采取措施去优化分配机制、加强核算环节管理、注重人力资源与资产管理以及提高工作效率等原则。同时结合公司经营战略和企业自身特点进行科学有效地管理和预测工作是我们企业财务工作面临的一个重要课题。