税收筹划年终奖

一、计税方式选择

1. 单独计税

将年终奖除以12个月后，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。公式为：

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率

适用于年终奖较高而综合所得较低的情况^[1][5][7]^。

2. 并入综合所得计税

将年终奖与全年工资、劳务报酬等合并，按综合所得税率表计算。公式为：

年度汇算应退或应补税额 = [(综合所得收入额

适合中低收入群体，尤其是扣除项较多时^[2][6][8]^。

3. 拆分法（最优方案）

根据年总收入测算，将年终奖拆分为两部分：

通过合理分配降低整体税率，例如避免临界点附近多缴税^[3][5][8]^。

二、关键筹划策略

三、操作步骤（以个税APP为例）

1. 登录后进入【综合所得年度汇算】；

2. 在收入模块点击“存在奖金”提醒，选择计税方式（单独或合并）；

3. 对比两种方式的预缴结果，选择更优方案。

四、注意事项

建议根据个人收入及扣除情况，通过个税APP试算后选择最优方案。