通过合法调整纳税人身份或业务模式避免成为应税主体。例如个体工商户转为合伙企业可避免企业所得税，或通过建筑规划避免成为房产税纳税人（如露天停车场设计）。
通过价格调整将税负转移给交易对手，需基于征税对象和税目设计。常见于供应链上下游的价格谈判。
核心策略包括：
1. 规范收入确认：避免提前确认收入或虚增收入；
2. 充分扣除成本：确保取得合法凭证（如供应商发票）；
3. 专项附加扣除：利用子女教育、房贷利息等个税扣除项。
1. 纳税人身份转化：如增值税一般纳税人与小规模纳税人间的转换；
2. 累进税率规避：合理分配工资与年终奖比例降低个税税率；
3. 区域优惠利用：如霍尔果斯企业所得税五年全免政策。
通过会计政策（如收入确认时点调整）或纳税环节规划（如分期收款）实现资金时间价值。
1. 行业优惠：高新技术企业15%所得税率；
2. 行为优惠：研发费用加计扣除；
3. 时间窗口：关注阶段性政策（如年终奖单独计税延至2027年）。
> 风险提示：所有筹划需确保业务实质与形式匹配，避免滥用政策导致的税务风险。复杂场景建议咨询专业机构。
