一、合法性与风险边界
1. 与偷逃税的本质区别：税务筹划需符合税法规定，而偷税漏税通过伪造、隐瞒等手段逃避纳税义务，如郑爽案和薇娅案均因违法操作被追缴巨额税款。
2. 三大原则：合法性（符合法律框架）、事前筹划（业务发生前设计）、全局性（综合考量政策与业务）。
二、常见筹划方法
1. 利用税收优惠政策
行业专项政策：如软件企业增值税超3%部分可即征即退，A公司通过申报为征税收入反而节省企业所得税150万元。
个税专项附加扣除：住房贷款利息（年省2400-4800元）、子女教育等政策仍被23%纳税人忽视。
2. 优化企业组织形式
通过子公司（独立法人）或分公司（非独立）分流税负，结合税收洼地政策（需满足200㎡办公场地、属地社保等硬性指标）。
3. 费用与存货管理
费用扣除：在税法范围内最大化列支当期费用，减少应税所得。
存货计价：采用先进先出等方法调节成本。
三、风险提示
1. 税收洼地陷阱：空壳公司利用核定征收转移利润的行为已被严查，378家企业中91%被认定虚构经营。
2. 劳务报酬转化风险：主播通过经营所得避税可能触发银行流水与平台数据的交叉预警。
四、实施建议
合同合规：避免阴阳合同，建立全程监控的合同管理系统。
动态调整：关注政策变化（如2024年个税合规指引），及时更新筹划方案。
合理筹划需平衡效益与合规性，建议结合专业机构（如税先生平台）设计安全方案。
