税收筹划是在法律框架内，通过合理规划经营活动、投资决策和财务安排，以降低税负的合法行为。其核心特征包括：
1. 合法性
税收筹划与偷税、漏税等违法行为有本质区别，前者依据税法规定操作，后者则通过欺骗或隐瞒手段逃避纳税义务。例如，利用区域性税收优惠（如海南自贸港政策）或高新技术企业资质降低税率，均属于合法筹划。
2. 事前性
有效的税收筹划需在业务发生前进行设计和调整，而非事后补救。例如，企业通过拆分业务结构（如“销售+服务”模式）适用不同税率，需提前规划合同和交易流程。
3. 风险控制
合法筹划需确保交易真实性，避免虚构业务或滥用政策。国家税务总局明确要求“四流一致”（合同、资金、发票、物流）作为合规标准。2025年监管部门加强了对违规筹划的查处，企业应注重合规性。
常见合法手段
税收筹划是企业的正当权利，但需严格遵循法律边界，平衡节税目标与合规要求^[4][6][8]^。
