一、基础筹划策略
1. 纳税人身份选择
个体工商户/合伙企业适用个人所得税，法人企业需缴纳企业所得税+股东分红个税
增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异（一般纳税人可抵扣进项，小规模适用简易征收）
2. 税收优惠政策利用
高新技术企业享受15%所得税优惠税率（需满足研发投入等条件）
区域优惠如西部大开发"两免三减半"政策
二、会计处理技巧
1. 固定资产折旧
加速折旧法（双倍余额递减、年数总和）可递延纳税
2. 存货计价方法
物价上涨时采用加权平均法平衡成本
3. 费用列支优化
确保差旅费、广告费等取得合规票据以税前扣除
三、特殊业务筹划
1. 薪酬结构设计
通过补充公积金、年金等免税福利降低个税
年终奖单独计税可降低整体税负
2. 国际税收筹划
利用跨境业务中的税收协定避免双重征税
四、风险提示
需注意税收筹划与偷漏税的本质区别：必须在税法框架内操作，避免虚开发票、收入造假等违法行为。建议结合企业实际经营情况，必要时咨询专业税务机构。
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