税收筹划公司所得税

一、税收优惠政策应用

1. 高新技术企业优惠：符合条件的企业可享受15%的优惠税率（一般企业25%）。

2. 研发费用加计扣除：研发投入可按100%-120%比例税前扣除。

3. 小型微利企业减免：年应纳税所得额≤300万元的企业，适用5%-10%阶梯税率。

4. 区域性税收洼地：如西部大开发地区、经济特区等，可享受地方留存税收返还或低税率。

二、业务流程优化

1. 收入确认规范：避免提前或虚增收入，严格按会计准则确认时点。

2. 成本费用充分扣除：确保取得合法凭证，如供应商发票、差旅费单据等。

3. 业务招待费转化：部分餐饮支出可合理归类为会务费、差旅费或职工福利费（需凭证完整）。

三、组织结构调整

1. 分拆企业：通过设立独立核算的销售公司或子公司，分散利润以适用更低税率。

2. 跨地区布局：在低税率地区设立分支机构，利用地区间税率差异。

四、财务政策选择

1. 加速折旧：对符合条件的固定资产采用加速折旧法，提前抵减税基。

2. 递延纳税：通过调整收入确认时间或利用税收递延工具（如商业养老保险）延迟纳税。

五、风险提示

如需具体案例测算或园区政策匹配，建议咨询专业税务师。