税收筹划举例

一、企业所得税筹划案例

1. 小微企业拆分策略

甲公司将年利润270万元拆分为3家分公司(每家90万元),利用小微企业优惠政策,企业所得税从22万元降至13.5万元。

关键点:通过业务分拆满足小微企业标准(年应纳税所得额≤300万元),适用5%-10%阶梯税率。

2. 成本票缺失解决方案

  • 采购无票时:注册个体户(核定征收)替代,综合税负≤3%
  • 居间费用:通过灵活用工平台,税负6.72%
  • 二、个人所得税筹划案例

    1. 年终奖单独计税

    员工奖金采用年终奖单独计税方式,可比合并计税节省12%税负。

    示例:10万元年终奖单独计税比并入综合所得少缴约1.2万元。

    2. 合伙制vs有限责任公司

    花店选择合伙制时,年盈利18万元税负23.75%;若为有限责任公司,税负率达50.62%。

    原因:合伙制仅缴纳个税,公司制涉及企业所得税+股东分红个税。

    三、财产税筹划案例

    1. 遗产税跨代规划

    2000万元财产直接遗赠孙子(税负1500万元),比"父传子再传孙"方案(累计税负1750万元)节省250万元。

    2. 房产税税基控制

    企业将停车场、游泳池建为露天设施并与厂房分开核算,避免被认定为房产税应税范围。

    四、增值税纳税人身份选择

  • 一般纳税人转小规模:年销售额500万元以下企业,选择小规模纳税人可避免进项抵扣管理成本,适用3%征收率(2025年延续优惠政策)。
  • 五、综合税负优化案例

    某建筑公司设立设计工作室(个体户),将200万利润转移后,综合税负从50万元降至5.8万元。

    核心方法:利用个体户核定征收政策(增值税1%+个税0.5%-3.5%)。

    以上案例均基于税法允许的框架,需注意:

    ① 2025年小微企业标准可能调整,需核实最新政策;

    ② 跨区域税收优惠(如海南自贸区)可进一步降低税负。

    精心推荐

    热门排行

    热门标签