人力成本预算是指企业在年度内编制、审核和批准人力资源发展计划，以达到控制人力资源成本的目的。人力资源部门应在年度内制定出各项费用的预算，包括：工资福利、培训、奖金、福利津贴、绩效考核等等。而绩效管理又是企业内部绩效评价考核和提高企业管理效率的重要手段，也是实现人力资源效益最大化的重要管理制度和方法。

一、主要费用项目

薪酬:1、员工基本工资总额×5%;2、绩效奖金：公司基本工资总额×5%;3、社保费率：职工基本工资总额×1.5%;4、职工福利待遇：社会保险总额×3%;5、员工交通补贴：职工养老保险总额×5%;6、基本养老保险费缴纳比例：职工基本养老保险缴纳比例为20%;7、住房公积金：职工住房公积金缴纳比例为8%;8、企业年金：员工年度内缴存比例为10%,至10年末累计缴存比例为20%。此外，公司还在原有工资的基础上加发15%岗位薪金。员工公积金缴纳比例在年度内将由公司统一确定。另外，公司还在原有基础上加发15%岗位薪金，即在职职工月平均工资×月×15%(基本工资+岗位薪金）×15%(基本工资+岗位薪金)=5760元。公司自成立以来，一直将改善员工工作环境及福利待遇作为自己的重点工作目标之一，公司每年都会投入大量资金改善员工住房环境及福利津贴待遇水平，目前为止未见任何单位和个人对此项目有过异议，但为了提高员工福利水平对项目的可行性进行了多番探讨和论证。

二、年度人员预算

年度人员预算主要包括：员工薪酬支出、员工福利支出。预算目标：各项目员工数量按20__年预计人数为准，部门人员预算为50人/月，其中20__年人员预算为45人/月。人员的结构及数量：本年度人员数量为45人/月，其中20__年人员增加20人,20__年减少3人,21__年人员增减5人。人员的薪酬支出：本年度人员薪酬支出金额按项目预算为准，按《中华人民共和国劳动法》规定发放工资福利等项目。人员费用变动主要原因是:1、企业改革与市场竞争导致销售收入下降、人工成本增加;2、组织机构和规章制度变动、人事任免及考核不到位等因素导致岗位调整和工资奖金下降。

三、支出范围和方式

人力成本支出范围：工资福利支出（含加班薪酬、绩效工资）、员工奖励性奖金与职工福利津贴。其他人力资源管理费用预算如绩效奖金等。其他人力资源管理费用支出方式：企业为员工提供的职业发展机会和发展空间；为员工提供的职业发展平台。

四、预算调整措施

由于员工的绩效考核情况及目标的完成情况等，对公司业绩和财务状况产生一定影响，如因工作量的增加而导致单位成本增加，则公司应根据相关规定对此进行调整并编制相应的调整预算，同时可结合相关政策，对单位成本进行一定程度的控制。并对单位成本不合理主要表现在以下几方面，首先，部门之间存在沟通不畅等情况就会影响公司对预算的控制能力及合理性。其次，由于公司业务变动，工作任务和工作量增加，工作难度加大等等情况影响单位成本控制能力及合理性。

五、结语

人力资源预算的目的在于通过企业自身所拥有的资源来控制企业的各种人力资源发生费用，促进企业的持续发展。所以，如何科学地实施绩效管理就显得尤为重要。在制定一份合适的岗位员工工作绩效报告时，应做到以下几点：1、应先从岗位中的员工入手，了解岗位间的优劣势，然后结合实际进行分析，确定岗位中的优缺点问题。