人力成本预算是企业为实现生产经营目标而进行的一项全局性的、长期性筹划，它是企业管理中非常重要的内容之一。然而企业对人力资源相关成本预算又常缺乏科学有效的控制，因此，在实际生产过程中经常会遇到如下问题：1、怎样才能实现较好的人力成本支出？2、如何合理制定人力成本消耗？如何减少？三步走预算完成情况；是否有结果。只有根据各部门工作绩效量化考核及控制要求，科学合理地制定才能使企业生产经营目标得以实现！

1、在编制人力资源成本预算时，要明确企业当前的生产经营状况，结合市场需求情况、薪酬体系、工资福利水平等，确定公司今后年度的人力成本支出预算标准。

并对公司未来人力资源预算支出作相应的调整，使公司人力成本预算符合公司经营发展方向。并将调整后的人力费用预算情况及时报企业财务部，及时上报企业人力资源部。也可由员工代表或职工代表进行成本预算说明，然后与工会进行沟通并形成共识。并且将本年度成本费用预算报告上报到董事会和职代会上，为董事会提供参考和决策依据。

2、根据各部门年度工作绩效量化考核及控制要求，结合本方案内容，在制定年度人力成本消耗预算时需要注意以下几点：

a、需考虑各部门岗位工作性质、工作强度及目标考核，为便于考核结果的客观与准确，还需适当增加工作量指标，以实现相应绩效考核指标的有效考核与落实。b、对年度工作绩效考核结果进行综合评估及排序。c、设定年度工作绩效考核指标体系及权重，建立以工作绩效为导向的考核指标体系及权重。d、对完成本年度工作绩效量化考核指标分解到各员工绩效项目身上。e、对在年度工作绩效考评中未达到预期绩效考核目标的人员，如需给予相应的处罚或降职处理，不能作为继续任用的依据等。

3、各部门依据职责范围，自行将预算目标分解到各岗位（如业务员）进行达成。

公司人力资源管理系统软件，根据每一个员工岗位的职责及技能，将其绩效分为5个等级，分别为优秀、合格、不合格，在此基础上通过量化考核进行合理确定。例如, A员工在公司内的主要工作任务为：完成每个部门下达的业务指标（每单业务达到多少任务),同时负责对各部门下达的业务指标（每个月需要完成多少）或直接向部门负责人汇报等。C员工的基本素质，即业绩指标：完成绩效目标考核的情况；个人工作态度；服务质量等。D员工不符合标准的绩效指标（不达标):没有达到公司要求的绩效内容；个人责任履行情况；完成业绩指标的情况。

4、如遇突发事件或市场环境的变化等客观原因导致预算指标无法完成时，要及时与总经理和人力资源部协商后予以调整。

如遇特殊情况需进行调整时，需与总经理进行沟通，同时按规定时间向总公司汇报。根据生产经营情况（生产所需）和市场情况（市场行情、竞争状况、销售价格等）调整成本费用指标和收入。在本年度的生产目标达成后，将目标任务指标逐级分解至各部门、各职能部，由各部门、各职能部提出具体的工作目标进行考核，再按季度分解任务指标、实施考核、兑现奖金，直至目标任务的完成。在完成月度和年度业务指标、经营利润目标及生产经营指标考核后，按照年初制定的生产经营方案逐级分解指标到各部门以及各职能单位，并在月度生产方案通过后实施考核管理。在考核过程中主要由总经济师负责组织评价和审批。