生活中的税收筹划例子

一、个人收入类筹划

1. 年终奖拆分：将部分月薪转为年终奖发放，利用单独计税政策。例如年收入30万元者，将6万元作为年终奖可节税约1.1万元

2. 专项附加扣除优化：

3. 劳务报酬转化：自由职业者通过注册个体户，将劳务报酬所得转为经营所得，适用5%-35%超额累进税率而非20%-40%劳务税率

二、家庭资产配置类

1. 遗产传承规划：2000万元资产直接遗赠孙子比"父传子再传孙"节省遗产税250万元，避免中间代际税负

2. 房产持有方式：

三、日常消费类

1. 购房契税筹划：购买90平米以下首套房契税按1%征收，较普通住宅节省2%税负

2. 教育支出抵扣：继续教育支出在取得证书当年按3600元定额扣除，职业资格教育可叠加扣除

四、小微企业优惠利用

1. 业务分拆：年利润270万元企业拆分为3家分公司，每家利润90万元可享受小微企业5%税率，较原22%税率节税8.5万元

2. 组织形式选择：花店选择合伙制而非公司制，税收负担率从50.62%降至23.75%

五、商业采购优化

1. 农产品采购渠道：酒店年采购1000万元蔬菜，从合作社取得免税发票可抵扣90万元进项税，超市普票则无法抵扣

2. 集团内部借贷：企业集团内资金无偿借贷免征增值税，6家公司年省税费60万元

这些案例均需注意政策时效性，如2027年前年终奖单独计税政策仍有效，实施前建议咨询专业机构。