煤炭贸易企业税收筹划

一、所得税优化方案

1. 核定征收政策

在税收洼地园区设立个体户承接业务，所得税可核定为0.5%-2.1%，综合税负低至2.06%-3.16%^[1][5][8]^。

2. 西部大开发政策

入驻西部地区可享企业所得税减免，税率从25%降至15%。

3. 有限公司分红税豁免

园区内有限公司利润提现免20%分红个税，直接进入股东账户。

二、增值税返还政策

1. 地方留存返还

在税收洼地设立有限公司，增值税可返还地方留存（50%）的60%-90%，企业所得税返还地方留存（40%）的60%-85%^[2][5][6]^。

2. 操作示例

年缴增值税5000万元的企业，按70%返还比例可获1750万元奖励。

三、业务分拆策略

1. 大额业务拆分

通过园区有限公司承接主体业务，享受0.5%所得税核定。

2. 零散采购处理

注册个体户（单户年开票450万内）处理零散采购，综合税负2.06%。

四、合规性要求

五、其他辅助措施

通过上述组合方案，企业综合税负可降至8.5%以内，建议结合自身业务结构选择适配政策。